С началом 2024 года налог на вклады касается тех, кто размещал свои деньги на банковских депозитах в 2023 году и получил доход, превышающий необлагаемую налогом сумму.

Изменения в налоговом законодательстве

До 2021 года налог на депозиты взимался только в случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ на 5 п.п. Однако новые правила изменили подход: теперь ставка НДФЛ составляет 13% или 15%, в зависимости от доходов налогоплательщика, и применяется одинаково как для резидентов, так и для нерезидентов.

Необлагаемая сумма 

Для процентных доходов от вкладов в рублях введена необлагаемая сумма. Если ваш доход превышает эту сумму, на него начисляется налог. Изменения в марте 2022 года затронули расчет этой суммы: теперь максимальная ключевая ставка ЦБ за год умножается на сумму ₽1 млн.

Расчет необлагаемой суммы

Расчет необлагаемой суммы за 2023 год осуществлялся, исходя из максимальной ключевой ставки на начало каждого месяца соответствующего года. С учетом изменений ставки в 2023 году, она была максимальной на первые числа в ноябре и декабре на уровне 15%.

В 2023 году вкладчики освобождались от налогообложения по процентам в размере до ₽150 тыс. (₽1 млн × 15%). Эта необлагаемая сумма была гарантирована на 1 декабря 2023 года. Однако все, что превышает этот лимит, подлежит налогообложению.

Важно отметить, что размер ваших вкладов не имеет значения. Решающим является общий доход по процентам, который превышает необлагаемую минимальную сумму. Таким образом, если доход превышает ₽150 тыс., вам придется уплатить налог, даже если сумма ваших вкладов невелика.

Налогообложение валютных вкладов

Даже владельцы валютных вкладов, вне зависимости от размера ставки, обязаны уплачивать налоги по новой схеме. Доходы от этих вкладов пересчитываются в рубли по курсу Банка России на день выплаты процентов.

Налогообложение вкладов для пенсионеров

На текущий момент у пенсионеров нет особых льгот по новому закону о налогах на вклады. В предыдущих законопроектах обсуждалось освобождение неработающих пенсионеров от налогов по вкладам, но они не были приняты. Таким образом, пенсионеры также обязаны платить налоги по общим правилам, несмотря на попытки предоставить им освобождение от налогообложения.

Налогообложение в случае наследования

Согласно Налоговому кодексу, доход в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, полученных в порядке наследования, освобождается от уплаты налогов. Это применяется как к действующему законодательству, так и к новому закону, урегулировавшему вопросы налогообложения вкладов. В случае получения вкладов в порядке наследования, налоги на доход в виде процентов платить не требуется.

Исключения из налогообложения вкладов

·        Доходы по вкладам с процентной ставкой не более 1% годовых: В случае, если процентная ставка по вкладу не превышает 1% годовых, доходы от таких вкладов не подлежат налогообложению.

·        Доходы по счетам эскроу: Доходы по счетам эскроу, используемым в сделках для снижения рисков, также освобождаются от налогообложения.

Рассмотрение процентов, добавляемых к вкладу

Федеральная налоговая служба (ФНС) подчеркивает, что проценты, добавляемые к вкладу, а не поступающие на отдельный счет, также учитываются при расчете налога на доходы физических лиц. Если проценты зачисляются банком на счет пополнения вклада клиента, то такой доход учитывается при обложении налогом на доходы физических лиц в соответствующем налоговом периоде.